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万博2.0手机财务管理暂行办法
发布时间:2013-11-14   点击数:

第一章 总则

   第一条 为规范学校财务行为,加强财务管理,理顺校内各种经济关系,提高学校的统筹调控能力,提高资金使用效益,充分发挥财务管理工作在学校改革和发展中的作用,根据《事业单位财务准则》、《高等学校财务制度》和国家有关法规,特制定本办法。

   第二条 学校财务管理工作的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;勤俭办学;正确处理事业发展需要和资金供给关系,社会效益和经济效益关系,国家、集体和个人三者利益的关系。

   第三条 学校财务管理的主要任务是:充分利用学校的资源,依法多渠道筹措经费;合理编制学校预算,对预算执行过程进行控制和管理;科学配置,合理使用,节约支出,提高资金使用效益;建立健全学校财务规章制度,规范学校经济行为;防止国有资产流失,促进国有资产保值、增值;分析研究解决财务工作中存在的问题,如实反映学校经济状况,对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章 财务管理体制

   第四条 学校的财务工作实行院长负责制。学校下属各部门财经工作实行部门负责人经济责任制。

   第五条 学校财务管理实行“统一领导,集中管理”的财务管理体制。“统一领导”是指:统一财经方针政策,统一财务收支计划,统一财务规章制度,统一资源调配,统一财务业务领导,统一财会人员管理。

   “集中管理”是指学校财务处作为学校唯一一级财务机构,学校的一切经济活动,包括事业经费、基本建设经费等所有经费的筹集和使用, 由财务处统一安排和管理,并参与重大经济决策等事项,对学校经济活动进行全方位监督和控制。

   第六条 学校的财务机构,必须配备具有上岗资格的专职财会人员。财会人员的调入、调出、专业技术职务的评聘须由财务处会同人事部门按有关程序办理。财会人员的轮岗、换岗必须在从事过财务工作或熟悉财会工作的人员中进行。

   第七条 财务机构要加强日常财务管理,建立健全财务负责人、财务主管、财务人员岗位责任制,财务收支审批制度,内部控制、稽核制度,财产物资验收、核对、清查等制度。坚持部门申报,校领导审批,财务负责人审核及重大事项由院长办公会集体讨论批准的程序。确保财权、财力的集中和经济责任制度的落实。

第三章 预算管理

   第八条 预算是学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划,是学校日常组织收入和控制支出的依据。预算的内容包括收入预算和支出预算。预算由校级预算和所属各级预算组成。

   第九条  院长办公会是研究、审议、调整学校预算的决策机构,学校党委会是确定学校预算编制的方针原则,审查批准学校预算草案的最高权力机构。主管财务的校领导负责组织年度预算的管理和实施,财务处和各处(室)、系(院)是预算管理的具体执行部门。

   第十条 预算编制严格遵循“量入为出,收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥原则,尽量核实各项收入,避免赤字隐患;支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则。

   第十一条  预算的编制应参考上年度预算执行情况,根据本年度事业发展计划和任务,结合计划年度收支增减因素和财力情况编制。

   第十二条 各部门的预算指标实行“预算包干、指标管理、超支不补、结余留用“的管理办法。各级领导要强化预算意识,严格预算执行和管理;各单位必须按照批准的预算执行,维护预算的严肃性。对超预算支出的单位,财务部门有权停止其用款。

   第十三条 下达给各部门的预算包干指标,在预算年度内原则上不再调整。遇有国家方针政策调整,学校事业任务发生变化,对预算执行产生重大影响时,可编制预算调整方案。调整方案由财务处报主管财务的校领导并提交院长办公会议审定。收入预算调整后,相应的调整支出预算。

   第十四条 各部门的收入和支出预算, 由各部门根据各自的职能和管理权限,在充分考虑学校当前财力现状,力保重点和必须的前提下编报。各部门务必于每年1 0月底以前,将下年度收支预算草案及编报说明报送财务处。财务处根据各职能部门编报的收支预算,结合学校的总体情况,编制学校的预算建议草案。

   第十五条 编制方案时,凡未列入本年度预算,而确需增加的重点支出项目,可纳入预算外支出管理,按专项预算申报。

第四章 收入管理

   第十六条 收入是指学校及下属单位开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金,包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入。

   财政补助收入,即学校从财政厅取得的各类事业经费,具体包括:省级财政预算所拨人员经费、公务包干经费、专项经费等。

   事业收入,即学校开展教学、科研及其辅助活动所取得的收入,具体包括通过学历和非学历教育向单位或学生个人收取的学费、培养费、住宿费和其它教育收入;开展科学研究从上级有关部门或相关协作单位获得的项目经费等。

   经营收入,即学校利用空闲房屋和场地等所取得的收入。

   第十七条 校内各类收费项目、收费标准的制定,必须依据中央和地方的相关政策,办理收费许可证,实行亮证收费。任何部门不能自行增设收费项目和擅自提高收费标准。

   第十八条财务处代表学校从税务、财政部门领取票据,并统一负责收费票据的管理工作。其他各部门的各类收费必须到财务处领取和使用省财政厅统一印制的行政事业性收款收据或校内收据,并按规定使用、管理、清交款项。任何部门不能转借、转让、代开行政事业收款收据或校内收据,不得自行印制和购买三联单进行收费,更不得以白条代替收款收据。

   第十九条 各部门取得的各项收入必须及时、全额上交学校财务处统一核算。严禁截留、私分、坐支或公款私存。各部门不得设置“小金库”。校内各部门之间相互提供服务性收入,只能转帐结算,不得支付现金。

   第二十条  凡学校和各部门组织的需要再分配的收入,学校应该制定相应的收入分配办法,并不断地补充、调整、完善及实施。

   第二十一条 积极组织学费收入,加大资金足额入库。

  1、新生报到前,招生就业处须向财务处及时提供真实、可靠的录取人数和注册名单,由财务处作好建档与新生报到时学杂费收取等准备工作。

    2、学费、代办费收入,采取由财务处统一组织收缴,各有关系、院协助催缴的办法。即新生报到注册时,由财务处按收费项目、标准足额收取第一学年度的学杂费,并向有关部门提供详细的拖欠费学员名单,限期清缴。对逾期不交者按《万博2.0手机学费收缴管理办法》处理。

第五章 支出管理

   第二十二条 支出是学校开展教学、科研、后勤保障、行政管理、学生事务、对外服务及其他活动发生的资金消耗费用。包括事业支出、经营支出、自筹基建支出以及上缴上级支出。

   第二十三条 各部门必须严格执行国家和校内规定的开支范围和标准。各部门负责人应严格控制,认真审查支出内容和支出金额,对虚报多报不负责任的不予签字批准,问题严重的要追究相关人员责任,对支出的真实性、必要性、合法性负责。严格控制交通费、电话费、招待费等开支。办理差旅费报销事项,至少两人以上签字。购物发票的报销应有负责人、经办人、验收或证明人签字。

   第二十四条 严格支出审批权限。

    1、支出单笔金额在500元以下的(500)部门主管财务工作的领导审批;

    2、支出单笔金额在10000元以下的(10000),部门主管财务工作领导审核后分管校领导审批;

    3、支出单笔金额在10000元以上的,部门主管财务工作领导、分管校领导审核,主管财务的校领导审批;

    4、招待费由部门领导、分管校领导审查,党政办审核,主管财务的校领导审批;

    5、预算外支出由部门提出申请,分管校领导同意,金额在50000元以下的,由主管财务的校领导批准,从院长基金支付,超过50000元以上的由院长办公会研究批准,重大资金支付须由党委会研究批准。

   第二十五条 专项修缮工程必须在落实经费来源的基础上,编制工程预算表,报院长办公会议审批,由施工管理部门按项目预算控制执行。工程竣工后必须编制工程决算,并经审计后方可结算。

   第二十六条 自筹基本建设支出必须兼顾发展需要和财力的可能,由学校统筹安排,经院长办公会议批准立项,由施工管理部门按项目预算控制执行,财务部门凭批件支付(原则上不受理委托代付工程款),审计部门进行专项审计。

   第二十七条 专项修缮、基本建设工程一经审批施工,原则上不得变更施工内容,增加工程费用,确需变更内容增加费用的,在履行相关手续后,及时告知财务处做好资金筹措准备。

   第二十八条 基建部门要将工程协议(副本)与费用支付表留财务处一份,以便支付费用时备查;基建部门具体负责支付工程款的人员要及时与财务处主管基建的会计对帐,共同负责做好工程款支付事项。

   第二十九条 设备、材料购置应结合学校发展规划,充分考虑全面性、必要性、先进性、利用率、使用人员和资金来源等因素。由各单位编制需求计划上报物资设备管理部门。由物资设备管理部门按物资设备管理的相关办法办理。

   第三十条 专项经费管理。

    1、按照专项经费用途,专款专用,不得挪用挤占。专项跨年度未完成的,下一年度必须重新申请,鼓励各部门将节约的预算内经费用于弥补专项费不足。

    2、实行政府采购的项目,应按照规定程序申报。经审批后,由财务处会同有关部门到政府采购中心办理相关手续。属修缮项目,在签订合同后,要加强项目监督和管理。

3、不实行政府采购的项目,要实行项目管理,落实权责,建立资金拨付、使用、管理的项目档案,并及时反映专项经费使用效益情况。

第六章 资产管理

   第三十一条 资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济来源,包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。

   第三十二条 流动资产管理

   流动资产是指在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、应收及暂付款项、借出款、库存材料等。

    ()现金管理:收入现金应及时全额送交学校财务处入帐,不得截留、坐支、私分和公款私存。支出现金必须符合现金使用的标准要求,零星支出结算起点暂定为l000元以下,超过起点原则上一律使用转帐支票结算,因特殊情况需现金支付的,须经主管财务校领导签字同意。加强库存现金的安全管理,防止被盗、丢失或毁损,超库现金应及时送交银行,确保现金的安全。

    ()银行存款及银行帐户管理:各部门开立银行帐户应经过学校批准,未经批准自行开立的银行帐户视同私设“小金库”;严格执行银行结算制度,严禁出租出借银行帐户;加强银行结算凭证、印鉴的管理,严防丢失和盗用;对存在问题或不宜继续保留的银行帐户,学校有权予以冻结或撤消。

    ()应收及暂付款管理:应收及暂付款要严格按制度入帐核算。对逾期未收到的应收款,要分析原因,采取适当措施加大收款力度及时足额回收,避免造成损失。

   暂付款必须限额控制及时清理,原则上不超过三个月。凡超过半年的暂付款项,财务处将从其工资中扣除。

    ()库存材料管理:建立健全材料采购、验收、入库、计价、保管、盘点、领用等各项存货管理制度,明确各个环节各岗位的责任,严格管理。防止占用资金,避免毁损变质或无形损耗。材料管理部门按期清查库存,做到帐物相符,帐帐相符。

   消耗性物品不作为库存材料管理,在设备主管部门签字认可的情况下直接列入相关支出,管理部门要有指定的专职人员负责物品保管、购入、发出登记工作。

   第三十三条 固定资产管理

    ()固定资产是指一般设备单位价值在500元以上,专用设备单位价值在800元以上,使用期限在一年以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的物资;单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资和上级主管部门指定作为固定资产管理的特殊物资。

   设备招投标、大宗物资采购、设备购置和修缮费用金额在5万元以上,必须有审计处、财务处对该项目的经济活动进行全程监督。

   学校的固定资产一般分类为:房屋和建筑物,专用设备,一般设备,办公设备、家俱,图书资料,其他固定资产等。

    ()财务处负责建立固定资产总帐,进行总价金额核算。固定资产按照类别实行实物归口分类管理,具体管理任务按学校国有资产管理的有关规定执行。

    ()固定资产管理的各职能部门应按照分工,相互协作,建立相应的明细帐、卡,认真做好采购、验收、调试、使用维护、保管登记、盘点清理等各项工作。每年年末,各物资管理部门对财产物资进行一次全面清查,做到帐实相符。如有差异应及时查清原因,报主管部门处理。

    ()固定资产的报损、报废、调出、变卖等,各单位应先填报申请单,经财务处、后勤保障处、资产设备处组织专业人员鉴定后,报院长办公会或主管上级部门批准方能办理,任何部门和个人都无权擅自处理。固定资产的变价收入必须缴校财务处统一核算管理。

   第三十四条 无形资产管理:

    1、无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

    2、学校名称是学校无形资产的重要组成部分。

    3、学校必须加强无形资产管理,各单位利用或转让学校无形资产时,必须事先得到学校批准,并按有关规定进行评估。各单位利用或转让学校无形资产取得的收益归学校所有。

第七章  财务报告及财务分析

   第三十五条 年糜财务报告包括资产负债表、收支情况表等有关附表及财务情况说明书。校级财务必须按照国家预算支出分类和管理权限定期向主管部门、财政部门以及有关的报表使用者及时、准确地提供财务报告。

   第三十六条 财务分析的内容包括学校的事业发展,预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动以及财务管理情况,存在的主要问题和改进的措施等。

第八章  财务监督检查

第三十七条  财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度,维护财经纪律的保证。财务监督的主要内容是:监督财务计划的编制和实施、经费收入与分配的管理、经费开支的合理合法性、货币资金和实物资产的管理以及各单位财经责任制度的建立和执行。

第三十八条 财务监督包括事前、事中和事后监督三种形式。学校可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。

第三十九条 财会人员按《中华人民共和国会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为,有权提出意见,甚至向上级部门反映。

第九章 附则

第四十条 本办法适用于学校各教学、科研、行政、后勤等部门。

第四十一条 本办法由财务处负责解释。

   第四十二条 本办法由院长办公会批准,自印发之日起施行。

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